Loading...
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học làm kế toán thuế
Học làm kế toán trên phần mềm
Học làm kế toán trên Excel
Bài Tập Định Khoản và Đáp Án
Kế Toán Thiên Ưng
Mẫu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp - có đáp án

Mẫu bài tập cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp có đáp án - lời giải để tính doanh thu, thu nhập khác, chi phí được trừ và không được trừ.

Trong Qúy 1 năm 2014, Công ty Kế Toán Thiên Ưng có các số liệu và nghiệp vụ phát sinh như sau: 
1) Doanh thu từ hoạt động bán hàng hoá: 2.811.805.500đ.
2) Lãi nhận được từ tiền gửi Tài khoản ngân hàng: 245.000đ.
3) Thu tiền từ nhượng bán 1 tài sản cố định là 181.500.000đ đã bao gồm thuế GTGT 10%. TSCD khi nhượng bán có NG: 210.000.000đ đã thực hiện KH TSCĐ: 85.350.000đ.
4) Tập hợp chi phí giá vốn hàng bán: 1.845.320.000đ
5) Trả tiền lãi do Vay tiền của Nhân viên trong Doanh nghiệp Quý I/2014: 19.800.000đ, lãi suất thực hiện là: 1,2%/ tháng.
6) Trả tiền lãi vay Ngân hàng Quý I/2014 số tiền: 48.300.000đ.
7) Nộp tiền thuế GTGT T1/2014 số tiền: 36.650.000đ và tiền phạt chậm nộp tiền thuế GTGT T1/2014 là: 1.832.500đ.
8) Trong Quý I/2014 Công ty thu tiền từ phạt khách hàng do vi phạm Hợp đồng kinh tế : 17.850.000đ, và chi tiền do vi phạm Hợp đồng kinh tế với khách hàng: 19.086.000đ.
9) Chi phí cho Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp:
- Trả lương cho thành viên Hội đồng quản trị: 360.000.000đ. Trong đó 2 thành viên không tham gia vào điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty: 150.000.000đ.
- Trả lương cho nhân viên: 190.621.500đ. Và thực hiện trích các khoản theo lương theo Quy định: 34.560.000đ để tính vào chi phí DN.
- Tiền ăn ca tại bếp ăn cho nhân viên bình quân: 750.000đ/ người/ tháng. Tổng số thực chi là: 33.750.000đ.
- Chi phí Khấu hao xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, NG = 1.740.420.000đ Khấu hao 9 năm. Ngày bắt đầu KH: 01/03/2013.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền: 70.025.000đ. Trong đó chi phí không có Hoá đơn chứng từ: 12.231.600đ.
10) Chi phí cho Bộ phận bán hàng:
          - Trả tiền lương cho Nhân viên: 70.155.600đ. Và thực hiện các khoản trích theo lương theo Quy định số tiền: 12.600.000đ để tính vào chi phí DN.
          - Xe ô tô tải NG = 379.680.000đ Khấu hao 7 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao: 01/04/2012.
          - Chi phí Quảng cáo: 136.104.900đ.
11) Quý I/2014 Khách hàng trả lại hàng với Tổng Doanh thu: 28.050.000đ. Giá vốn của hàng bị trả lại: 14.380.000đ.

Bổ sung thông tin:
- Công ty 
Kế Toán Thiên Ưng được thành lập vào 19/06/2011 không kinh doanh vận tải du lịch khách sạn, thực hiện kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đơn vị tiền tệ hạch toán: Việt Nam Đồng.
- Các nội dung khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành.
- Lãi suất cơ bản Ngân hàng nhà nước công bố là 9%/
năm .
- Tổng doanh thu năm 2013 là: 18 tỷ.

- Năm 2013 Thiên Ưng hoạt động kinh doanh lãi, đã nộp thuế đầy đủ.
Yêu cầu: 
1) Xác định Doanh thu, Thu nhập khác, Chi phí được trừ và không được trừ Quý I/2014 của Công ty 
Kế Toán Thiên Ưng.
2) Tính thuế TNDN tạm tính Quý I/2014.
 

Để làm được bài tập này các bạn nên tham khảo trước: Cách tính thuế thu nhập doanh

(Trong đó có hết cách xác định các khoản doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác...) 

Sau khi các bạn làm xong thì có thể đối chiếu đáp án- kết quả dưới đây nhé:

bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Sau khi các bạn đã xác định doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác. Chúng ta đưa vào công thức để tính ra số thuế TNDN tạm tính phải nộp như sau:
1. Tính thu nhập chịu thuế (TNCT):

TNCT = DT - CP được trừ  + TN khác
= 2.783.755.500 - 2.840.735.961 + 183.095.000 = 126.096.539

2. Thu nhập tính thuế ( TNTT)

TNTT = TNCT - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ của năm trước.
Vì: Thiên Ưng không có thu nhập Miễn Thuế nên Thu nhập Miễn thuế = 0
Theo số liệu bài cho thì năm 2013 Thiên Ưng lãi nên Số lỗ của kỳ trước = 0.
=> TNTT = TNCT = 126.096.539

3. Số thuế TNDN tạm tính quý 1 /2014:

Thuế TNDN phải nộp = TNTT   X   Thuế suất
Vì Doanh thu năm 2013 của Thiên Ưng là 18 tỷ nên thuế suất thuế TNDN áp dụng là 20%.
=> Thuế TNDN phải nộp = 126.096.539  X  20% = 25.219.307,8

Hạn nộp số tiền thuế TNDN tạm tính trên là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Mời các bạn xem thêm: bài tập tính thuế thu nhập cá nhân


Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 11 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Công ty kế toán Thiên Ưng - thương hiệu tin dùng
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Bài tập định khoản kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh
Bài tập định khoản kế toán doanh thu và chi phí kinh doanh
Bài tập kế toán vốn chủ sở hữu trong doanh nghiệp
Bài tập kế toán nguồn vốn chủ sở hữu
Bài tập định khoản kế toán nợ phải trả
Đây là phần bài tập kế toán liên quan đến các khoản nợ phải trả và có lời giải
Bài tập định khoản kế toán tài sản cố định có lời giải
Hệ thống bài tập định khoản kế toán tài sản cố định có đáp án, lời giải cụ thể
Bài tập định khoản kế toán hàng tồn kho có đáp án
Tài liệu tổng hợp các bài tập định khoản kế toán liên quan đến hàng tồn kho
Bài tập nguyên lý kế toán có lời giải: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH
Tài liệu bài tập nguyên lý kế toán có lời giải về các khoản đầu tư tài chính

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

ĐT: 0989.233.284 - 0466.846.132
Email: hotroketoan68@gmail.com
CS1: Phòng 607 tòa tháp B, 173 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội
( Đối diện với chợ Nhà Xanh )

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Cách cầu Định Công 300m )
   

Đỗ Văn Dũng DMCA.com
 
GIẢM 30% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN
GIẢM 30% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN
Công ty kế toán Thiên Ưng - Thương hiệu uy tín
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại