Loading...
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học làm kế toán thuế
Học làm kế toán trên phần mềm
Học làm kế toán trên Excel
Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Kế Toán Thiên Ưng
Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hoặc theo tháng

Hiện nay kế toán đang thực hiện kê khai thuế  TNCN theo thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính và được hướng dẫn sửa đổi theo mẫu biểu được cập nhập theo thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015. 

1) Nguyên tắc khai thuế
- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo tháng hoặc quý. Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế.
- Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
Theo tháng: Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có tổng số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên 
Theo quý: có 2 đối tượng:
+ Dành cho DN kê khai thuế GTGT theo quý (Công ty bạn Kê khai thuế GTGT theo quý thì Thuế TNCN cũng làm theo quý không phải xác định thêm số tiền thuế TNCN phát sinh phải khấu trừ là bao nhiêu)
+ Dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có tổng số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu đồng.
(Theo khoản 1 điều 16 của TT 156/2013/TT-BTC)
 
Ví dụ 1: Năm 2016 Công ty Kế Toán Thiên Ưng được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2016 Công ty Kế Toán Thiên Ưng thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2016 Công ty Kế Toán Thiên Ưng thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
 
Ví dụ 2: Năm 2016 Công ty Kế Toán Thiên Ưng được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN (theo thông tư 92/2015/TT-BTC là mẫu 05/KK-TNCN) nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc lớn hơn 50 triệu đồng); Các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng. 
Như vậy trong năm 2016, Công ty Kế Toán Thiên Ưng không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2, từ tháng 3 Công ty Kế Toán Thiên Ưng được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.
 
Ví dụ 3: Năm 2014 Công ty Kế Toán Thiên Ưng được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng; các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại các Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN đều từ 50 triệu đồng trở lên.
Như vậy trong năm 2016, Công ty Kế Toán Thiên Ưng không phải nộp tờ khai của các tháng 1 và tháng 2, từ tháng 3 Công ty Kế Toán Thiên Ưng được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo quý và thực hiện khai thuế từ quý I/2016.

Trước khi tiến hành kê khai kế toán cần phải tính ra được số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Xem chi tiết cách tính tại đây:
Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân

1. Hồ sơ khai thuế TNCN:
Để có thể kê khai thuế thu nhập cá nhân từ 25/09/2016 kế toán sẽ sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK 3.4....
Theo Mẫu:
05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)


Xem thêm: Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế Thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN

Lưu ý:  không dùng mẫu 02/KK-TNCN như các quý trước nữa nhé 

2.      Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN:

-          Nếu công ty ban thuộc đối tượng KK thuế theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế TNCN là ngày 30 của tháng sau quý ( ví dụ quý III là ngày 30/10/2016)
-          Nếu công ty thuộc đối tượng nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng thì han nộp cuối cùng là ngày 20 của tháng sau. ( ví dụ hạn nộp tờ khai của tháng 9 là ngày 20/10)

3.      Nơi nộp tờ khai thuế TNCN:
Nộp tờ khai cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của đơn vị mình thông qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.
 

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 61 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
GIẢM 50% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN THỰC TẾ
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Người phụ thuộc bao gồm những ai ? đối tượng nào?
Đối tượng được coi là người phụ thuộc theo luật thuế TNCN mới nhất để tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu...
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công
Những khoản thu nhập từ tiền lương - tiền công phải chịu thuế TNCN theo thông tư 111/2013/TT-BCTC
Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
Các khoản thu nhập được miễn thuế theo thông tư 111/2013/TT-BCT
Cách tính thuế thu nhập cá nhân lương NET
Lương NET là lương mà người lao động nhận được chưa bao gồm thuế. Nếu có phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì s...
Mức giảm trừ gia cảnh mới nhất hiện nay
Mức Giảm trừ gia cảnh mới nhất hiện nay đang được quy định tại Điều 9 thông tư 111/2013/TT-BCTC hay tại Điều 1...
Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý
Hướng dẫn cách xác định kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hay theo quý theo luật thuế mới nhất năm 2013

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 0462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com
CS1: Số nhà lô B11 (tòa nhà Richland) - Số 9A, Ngõ 233, Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội.
(tòa nhà Richland cạnh tòa nhà HITC, Ngõ 233 Xuân thủy đối diện với Đại Học Sư Phạm)

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
 
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)
   

Đỗ Văn Dũng DMCA.com Protection Status
 
GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN
GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN
Công ty kế toán Thiên Ưng - tiêu chuẩn chất lượng iso
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại